Prečo vlastne existujú rôzne daňové triedy v Nemecku?

Zamestnávatelia v Nemecku sú povinní zrážať daň zo mzdy z hrubých príjmov zamestnanca a odvádzať ju daňovému úradu. To v akej výške preddavky na daň odvádzajú, ovplyvňuje samotné zaradenie zamestnanca do vybranej daňovej triedy, ktorá podľa viacerých faktorov adekvátne zohľadňuje daňovú povinnosť zamestnanca v Nemecku.

V Nemecku existuje celkovo sedem rôznych daňových tried a zaradenie do konkrétnej z nich je definované najmä rodinným stavom príslušnej osoby, ale niekedy napríklad aj výškou zdaniteľného príjmu manželského partnera. Nižšie si môžete prezrieť krátku tabuľku, ktorá hovorí o tom, do akej skupiny by ste mali patriť vzhľadom na svoj rodinný stav, resp. situáciu.

 

Daňová trieda v Nemecku Rodinný stav alebo situácia zamestnanca v Nemecku
Steuerklasse 0 špeciálna daňová triedu pre zamestnancov dochádzajúcich do práce cez hranice, tzv. Grenzgänger. Ide o zamestnancov, ktorí svoj plat poberajú z Nemecka, ale svoje hlavné bydlisko majú v zahraničí, teda mimo Nemecka. Pritom platí, že podľa dohody o zamedzení dvojitého zdanenia platia dane len v jednej krajine. Daň z príjmu neodvádzajú v Nemecku. Príjem z Nemecka majú povinnosť zdaniť v krajine bydliska.
Steuerklasse 1 slobodný, ženatý/vydatá s obmedzenou daňovou povinnosťou, rozvedený, vdovec/vdova, trvalo odlúčení manželia
Steuerklasse 2 rodič samoživiteľ
Steuerklasse 3 ženatý/vydatá, alebo registrovaní partneri, ktorí nežijú ako trvale odlúčení a majú značne odlišné platy (partner, ktorý zarába viac, je zaradený v daňovej triede 3)
Steuerklasse 4 ženatý/vydatá, alebo registrovaní partneri, ktorí nežijú ako trvale odlúčení a poberajú podobný plat
Steuerklasse 5 ženatý/vydatá, alebo registrovaní partneri, ktorí nežijú ako trvale odlúčení a majú značne odlišné platy (partner, ktorý zarába menej, je zaradený v daňovej triede 5)
Steuerklasse 6 zamestnanec s dvoma alebo viacerými pracovnoprávnymi vzťahmi

Od 01.01.2020 je možné o zmenu daňovej triedy požiadať viac krát do roka a nie je pritom potrebné spĺňať žiadne predchádzajúce podmienky. Od roka 2021 je to možné aj elektronicky cez online portál Mein ELSTER. Zmena sa zaznamená k prvému dňu mesiaca a automaticky sa zohľadní vo vašej mesačnej výplatnej páske a to aj spätne.

Ak ešte len rozmýšľate o výbere svojej daňovej triedy, prípadne rozmýšľate nad jej zmenou, môže vám k správnej voľbe pomôcť daňová kalkulačka, tzv. Steuerklasserechner, ktorú nájdete vo viacerých formách na týchto odkazoch:

Často sa stretávame s tým, že klient tvrdí, že má zlú daňovú triedu. Ale čo vlastne znamená zlá daňová trieda?

Väčšinou má na mysli daňovú triedu 1, v ktorej odvádza najvyššie preddavky na daň (hneď po daňovej triede 6). Myslí si, že keď je ženatý a má deti, najlepšia by pre neho bola daňová trieda 3. Tam sa totiž odvádzajú v priebehu roka najnižšie preddavky na daň. Je to ale naozaj najlepšia voľba?

Ktorá trieda je teda tá najlepšia? A pre koho?

Nie každý si môže daňovú triedu ľubovoľne zvoliť. Túto možnosť majú v podstate len manželia, ktorí nie sú trvalo odlúčení, sú daňovými rezidentmi Nemecka, prípadne obaja pracujú v Nemecku. Títo si môžu vybrať z viacerých možností kombinácií daňových tried a v závislosti od výberu si môžu svoju daňovú povinnosť rôzne rozdeliť. Výška ročnej daňovej povinnosti sa v závislosti od rozdielnej daňovej triedy nemení. Ale vďaka správnemu výberu daňových tried môžete dosiahnuť to, že sa suma mesačne stiahnutých preddavkov na daň čo najviac priblíži spoločnej (vašej a partnerovej) daňovej povinnosti.

Máme skúsenosti, poradíme vám

Predpokladáme (vzhľadom na profil nášho klienta, zamestnanca v Nemecku), že ako Slovák alebo Čech pracujúci v Nemecku ste buď slobodný alebo ženatý a rozhodujete sa medzi daňovou triedou 1 a 3. Ak ste slobodný, z vyššie uvedeného už vieme, že si daňovú triedu nemôžete vybrať a pravdepodobne ste zaradený v daňovej triede 1 (prípadne, avšak málokedy aj 2 alebo 6).

Ak ste však ženatý, máte dve možnosti:

  • ak sa vaša manželka nachádza na Slovenku a nepracuje, poberá materskú dovolenku, rodičovský príspevok, je na starobnom alebo invalidnom dôchodku, či dobrovoľne/nedobrovoľne nezamestnaná a má nulový zdaniteľný príjem (alebo veľmi nízke príjmy z dohody alebo zo živnosti), odporúčame vám daňovú triedu 3.
  • ak vaša manželka pracuje na Slovensku a dosahuje vyššie príjmy (napr. 8.000,00 eur – 10.000,00 eur – 12.000,00 eur a viac), odporúčame vám ostať v daňovej triede 1, aby ste sa tak vyhli nedoplatku na dani v Nemecku.

V prípade, že ste manželmi a obaja pracujete v Nemecku, vyberáte si z nasledujúcich kombinácií daňových tried:

  • 3 a 5
  • 4 a 4
  • postup s faktorom.

Kombinácia daňových tried III a V je najvýhodnejšia vtedy, keď vy a váš partner máte platy značne rozdielnej výšky. K tomu dochádza, len čo vyšší príjem tvorí minimálne 60 % vášho spoločného príjmu. Partner s vyšším príjmom by si mal zvoliť daňovú triedu 3 a druhý partner daňovú triedu 5. Pri tejto kombinácii máte pomerne nízke daňové preddavky. Preto po podaní daňového priznania (ste povinný si ho podať) dochádza často k daňovým nedoplatkom.

Zarábate vy a váš partner približne rovnako? Potom je pre vás najvýhodnejšia kombinácia tried IV a IV.

Pre výber daňovej triedy sa postup s faktorom uplatňuje vtedy, keď je medzi vaším príjmom a príjmom vášho partnera veľký rozdiel, pričom obaja dostanete daňovú triedu 4. Prostredníctvom faktora, ktorý daňový úrad zisťuje matematicky, bude pri určovaní daňových preddavkov zohľadnené aj to, aký účinok na zníženie dane má tzv. splitting (rozdelenie).

Prosíme, pamätajte na zmenu daňovej triedy vždy včas. Po skončení daňového roka sa s výškou odvedených daní nedá už nič urobiť. Pri spracovaní nemeckého daňového priznania totiž vždy vychádzame len z čísel, ktoré vám na nemeckom ročnom zúčtovaní, tzv. Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung, potvrdí váš zamestnávateľ.

Ak máte ohľadne voľby daňovej triedy viac otázok, resp. máte otázky k akejkoľvek inej téme, obráťte sa na náš, radi vám pomôžeme.

Zdroje:

https://www.handelsblatt.com/finanzen/steuern-recht/steuern/steuerklassen-1-bis-6-erklaert-so-unterscheiden-sich-die-lohnsteuerklassen/25439728.html?ticket=ST-759304-eZVYMChoYctizYoxmh65-ap3, https://www.arbeitsrechte.de/lohnsteuerklassen/, https://www.steuerklassen.com/lohnsteuerklassen/steuerklasse-beim-finanzamt-aendern/, https://www.steuerklassen.com/steuerklassenrechner/, https://www.steuerklassen.com/brutto-netto-rechner/, https://www.nettolohn.de/rechner/steuerklassenrechner.html, https://www.smart-rechner.de/steuerklassen/rechner.php, https://www.oeffentlichen-dienst.de/steuerklassen.html